Федеральная налоговая служба России выполняет функции органа валютного контроля в рамках государственного регулирования валютных операций. Рассмотрим полномочия и основные направления деятельности ФНС в этой сфере.

Содержание

Правовые основы валютного контроля ФНС

Нормативный актСтатьяПолномочия ФНС
Федеральный закон №173-ФЗст. 22, 23Контроль резидентов и нерезидентов
Постановление Правительства №819п. 5.3Проведение проверок
Приказ ФНС №ММВ-7-6/362@раздел IIПорядок валютного контроля

Основные функции ФНС в валютном контроле

Контроль за резидентами

  1. Проверка сроков репатриации валютной выручки
  2. Мониторинг исполнения обязательств по контрактам
  3. Контроль за отчетностью по валютным операциям
  4. Выявление нарушений валютного законодательства

Полномочия в отношении нерезидентов

Направление контроляМетоды
Операции с российскими активамиАнализ отчетности
Соблюдение налогового законодательстваКамеральные проверки

Порядок осуществления валютного контроля

  • Регистрация паспортов сделок (для контрактов от 3 млн руб.)
  • Ведение досье по валютным операциям
  • Проведение камеральных и выездных проверок
  • Взаимодействие с ЦБ РФ и Росфинмониторингом

Ответственность за нарушения

Тип нарушенияСтатья КоАПРазмер штрафа
Незачисление выручкист. 15.251/150 ключевой ставки за день просрочки
Непредставление отчетностист. 19.7До 5 000 руб. для должностных лиц

Важные аспекты работы ФНС

  • Использование системы "Контур.Валюту" для электронного документооборота
  • Автоматизированный анализ валютных операций
  • Право запрашивать документы у банков и участников ВЭД
  • Возможность блокировки счетов при нарушениях

ФНС осуществляет валютный контроль в тесном взаимодействии с другими регуляторами, применяя современные аналитические системы для выявления нарушений. Юридическим лицам рекомендуется тщательно соблюдать требования валютного законодательства и своевременно представлять установленную отчетность.

Другие статьи

Как правильно составить заявление в прокуратуру и прочее