Налог на прибыль является прямым налогом, взимаемым с доходов организаций. Рассмотрим порядок его расчета и основные принципы исчисления.
Содержание
Налог на прибыль является прямым налогом, взимаемым с доходов организаций. Рассмотрим порядок его расчета и основные принципы исчисления.
Общая формула расчета
Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
Основные элементы расчета
| Элемент | Описание |
| Доходы | Выручка от реализации и внереализационные доходы |
| Расходы | Обоснованные и документально подтвержденные затраты |
| Налоговая база | Разница между доходами и расходами |
Пошаговый порядок исчисления
1. Определение доходов
- Выручка от реализации товаров/работ/услуг
- Внереализационные доходы
- Исключение необлагаемых доходов
2. Определение расходов
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Амортизация
- Прочие расходы
3. Расчет налоговой базы
- Прибыль = Доходы - Расходы
- Учет переносимых убытков прошлых периодов
- Применение льгот (если есть)
Налоговые ставки в 2024 году
| Категория налогоплательщика | Основная ставка |
| Общий режим | 20% (3% - федеральный, 17% - региональный) |
| Резиденты ОЭЗ | 0-13.5% |
| Участники региональных инвестиционных проектов | 10% |
Порядок уплаты
- Авансовые платежи ежемесячно или ежеквартально
- Окончательный расчет по итогам года
- Срок подачи декларации - 28 марта следующего года
Особые случаи
- Налог на дивиденды рассчитывается отдельно
- Доходы по ценным бумагам облагаются по особым правилам
- Консолидированные группы налогоплательщиков
Для точного расчета налога на прибыль рекомендуется вести раздельный учет доходов и расходов в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.
