Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Рассмотрим его основные характеристики и особенности применения.
Содержание
Основные особенности УСН
- Замена нескольких налогов одним
- Упрощенный учет и отчетность
- Пониженные налоговые ставки
- Сниженная налоговая нагрузка
Кто может применять УСН
| Критерий | Ограничение |
| Доход за год | Не более 200 млн рублей |
| Численность работников | До 130 человек |
| Остаточная стоимость ОС | Не более 150 млн рублей |
Объекты налогообложения на УСН
- "Доходы" - ставка от 1% до 6%
- "Доходы минус расходы" - ставка от 5% до 15%
Как перейти на упрощенку
- Подать уведомление в ИФНС
- Сделать это в срок с 1 октября по 31 декабря
- Для вновь созданных организаций - в течение 30 дней после регистрации
- Дождаться подтверждения от налоговой
Какие налоги заменяет УСН
| Для организаций | Для ИП |
| Налог на прибыль | НДФЛ от предпринимательской деятельности |
| Налог на имущество | Налог на имущество (кроме кадастрового) |
| НДС (кроме импорта) | НДС (кроме импорта) |
Плюсы упрощенной системы
- Простота ведения учета
- Минимальная отчетность
- Возможность выбора объекта налогообложения
- Снижение налоговой нагрузки
Минусы упрощенной системы
- Ограничения по видам деятельности
- Невозможность вычета НДС
- Лишение права на применение при превышении лимитов
- Ограничения по численности и доходам
Отчетность на УСН
- Декларация УСН - 1 раз в год
- Книга учета доходов и расходов
- Отчеты за работников (если есть)
Важно знать
Упрощенная система налогообложения не освобождает от обязанности вести кассовую дисциплину и сдавать отчетность за работников. Также сохраняются требования по уплате страховых взносов.
