- Плательщики: физические лица
- Объект налогообложения: доходы
- Налоговый период: календарный год
- Ставки: от 13% до 30%
| Категория плательщиков | Особенности |
| Налоговые резиденты РФ | Лица, находящиеся в России не менее 183 дней в году |
| Налоговые нерезиденты РФ | Лица, находящиеся в России менее 183 дней в году |
- Заработная плата
- Доходы от продажи имущества
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Дивиденды
- Подарки и выигрыши (свыше установленного лимита)
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для резидентов |
| 15% | Для доходов свыше 5 млн рублей в год |
| 30% | Для нерезидентов (кроме отдельных категорий) |
| 35% | Для выигрышей и призов свыше 4 000 руб. |
- Определяется общая сумма доходов за год
- Вычитаются налоговые вычеты (если есть право)
- Применяется соответствующая налоговая ставка
- Рассчитывается итоговая сумма налога
- Стандартные (на детей, для отдельных категорий лиц)
- Социальные (обучение, лечение, пенсионные взносы)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и частных практиков)
| Тип дохода | Срок уплаты |
| Заработная плата | На следующий день после выплаты |
| Доходы ИП | 15 июля следующего года (авансовые платежи) |
| Декларационные доходы | 15 июля после подачи декларации |
- Начисление пени за каждый день просрочки
- Штраф 20% от неуплаченной суммы
- При умышленной неуплате - штраф 40%
- Возможность ограничения выезда за границу
НДФЛ - это важный налог, который уплачивают практически все работающие граждане России. Понимание принципов его расчета и уплаты позволяет налогоплательщикам правильно исполнять свои обязательства перед государством, а также использовать законные возможности для уменьшения налоговой нагрузки через применение вычетов.
