Доходы от операций с акциями подлежат налогообложению в большинстве стран. Рассмотрим основные принципы налогообложения для частных инвесторов.
Содержание
Доходы от операций с акциями подлежат налогообложению в большинстве стран. Рассмотрим основные принципы налогообложения для частных инвесторов.
Основные виды налогообложения акций
- Налог на доход от продажи (прирост капитала)
- Налог на дивиденды
- Налог на купонный доход (для облигаций)
Налогообложение в России
1. Налог на доход от продажи акций
| Условие | Ставка |
| Срок владения менее 3 лет | 13% (резиденты), 15% (нерезиденты) |
| Срок владения более 3 лет | 0% (льгота долгосрочного владения) |
| ИИС типа А (3 года+) | Освобождение от налога |
2. Налогообложение дивидендов
- Для российских компаний: 13% (удерживается автоматически)
- Для иностранных компаний: 13% (декларируется самостоятельно)
- По соглашениям об избежании двойного налогообложения: возможно снижение ставки
Международная практика
- США: Долгосрочные (1+ год) - 0-20%, краткосрочные - как обычный доход
- ЕС: От 0% до 33% в зависимости от страны
- Китай: 20% на прирост капитала, 10% на дивиденды
3. Налоговые вычеты и льготы
| Льгота | Условия применения |
| ИИС (тип Б) | Вычет 13% с суммы до 400 000 руб./год |
| Льгота долгосрочного владения | Акции в собственности 3+ лет |
| Вычет убытков | Перенос на будущие периоды |
Порядок уплаты налогов
В России брокеры выступают налоговыми агентами и автоматически удерживают налог с операций клиентов. Для применения льгот и вычетов необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Операции с иностранными ценными бумагами требуют самостоятельного декларирования.
