Безвозмездная передача имущества – это операция, при которой одна сторона передает другой активы без получения какого-либо возмещения. В бухгалтерском и налоговом учете такие операции требуют правильного оформления и отражения. Рассмотрим порядок списания безвозмездно переданного имущества.

Содержание

Безвозмездная передача имущества – это операция, при которой одна сторона передает другой активы без получения какого-либо возмещения. В бухгалтерском и налоговом учете такие операции требуют правильного оформления и отражения. Рассмотрим порядок списания безвозмездно переданного имущества.

1. Основания для списания имущества

Безвозмездная передача имущества может осуществляться в следующих случаях:

  • передача между коммерческими организациями (с ограничениями);
  • дарение физическим лицам или некоммерческим организациям;
  • передача в качестве благотворительной помощи.

2. Документальное оформление

Для списания имущества необходимо подготовить следующие документы:

  • акт приема-передачи (форма зависит от вида имущества);
  • договор дарения или иное соглашение о безвозмездной передаче;
  • приказ руководителя о списании имущества;
  • бухгалтерские справки и расчеты.

3. Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете безвозмездная передача отражается следующим образом:

ОперацияДебетКредит
Списана первоначальная стоимость имущества01 (выбытие ОС) / 10, 41 (для МПЗ)01 / 10, 41
Списана накопленная амортизация (для ОС)0201 (выбытие ОС)
Отражена передача имущества91.201 (выбытие ОС) / 10, 41

4. Налоговый учет

При безвозмездной передаче имущества возникают налоговые последствия:

  • Налог на прибыль: переданное имущество не учитывается в расходах, а его стоимость включается в состав внереализационных доходов у передающей стороны.
  • НДС: безвозмездная передача признается реализацией, и начисляется НДС (за исключением некоторых случаев, например, благотворительности).

Пример расчета налогов

Если организация передает безвозмездно товар стоимостью 50 000 руб. (НДС 20% – 10 000 руб.), то:

  • в доходы включается 50 000 руб.;
  • начисляется НДС к уплате – 10 000 руб.

5. Особенности списания разных видов имущества

Основные средства

При передаче ОС списывается остаточная стоимость, а также начисляется НДС (если передача подпадает под налогообложение).

Материально-производственные запасы (МПЗ)

Списывается себестоимость МПЗ, а также начисляется НДС (если передача облагается налогом).

6. Заключение

Безвозмездная передача имущества требует тщательного документального оформления и корректного отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Важно учитывать налоговые последствия, особенно в части НДС и налога на прибыль. В случае сомнений рекомендуется проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым экспертом.

Другие статьи

Чем выше налоги: последствия и влияние на экономику и прочее