Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет важные ограничения по доходам, которые определяют возможность применения этого налогового режима.
Содержание
Понятие лимита для УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет важные ограничения по доходам, которые определяют возможность применения этого налогового режима.
Основные лимиты УСН в 2024 году
| Годовой доход | Не более 219,2 млн рублей |
| Остаточная стоимость ОС | Не более 150 млн рублей |
| Количество сотрудников | Не более 130 человек |
Как рассчитать годовой доход
- Суммируйте все доходы от реализации
- Добавьте внереализационные доходы
- Не учитывайте доходы, указанные в ст. 251 НК РФ
- Используйте кассовый метод признания доходов
Пример расчета:
Доходы от продаж: 180 млн руб.
Внереализационные доходы: 15 млн руб.
Итого: 195 млн руб. (в пределах лимита)
Как учитывать основные средства
- Берите остаточную стоимость на конец года
- Учитывайте только амортизируемое имущество
- Не включайте земельные участки
Что происходит при превышении лимитов
| Превышение дохода | Переход на ОСН с начала квартала превышения |
| Превышение стоимости ОС | Потеря права на УСН |
Как избежать потери УСН
- Контролируйте доходы поквартально
- Планируйте крупные сделки на следующий год
- Рассмотрите возможность разделения бизнеса
Важные нюансы
Лимиты ежегодно индексируются. Для вновь созданных организаций действуют особые правила расчета лимитов в первый год работы.
