Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет важные ограничения по доходам, которые определяют возможность применения этого налогового режима.
Содержание
Понятие лимита для УСН
Основные лимиты УСН в 2024 году
| Годовой доход | Не более 219,2 млн рублей |
| Остаточная стоимость ОС | Не более 150 млн рублей |
| Количество сотрудников | Не более 130 человек |
Как рассчитать годовой доход
- Суммируйте все доходы от реализации
- Добавьте внереализационные доходы
- Не учитывайте доходы, указанные в ст. 251 НК РФ
- Используйте кассовый метод признания доходов
Пример расчета:
Доходы от продаж: 180 млн руб.
Внереализационные доходы: 15 млн руб.
Итого: 195 млн руб. (в пределах лимита)
Как учитывать основные средства
- Берите остаточную стоимость на конец года
- Учитывайте только амортизируемое имущество
- Не включайте земельные участки
Что происходит при превышении лимитов
| Превышение дохода | Переход на ОСН с начала квартала превышения |
| Превышение стоимости ОС | Потеря права на УСН |
Как избежать потери УСН
- Контролируйте доходы поквартально
- Планируйте крупные сделки на следующий год
- Рассмотрите возможность разделения бизнеса
Важные нюансы
Лимиты ежегодно индексируются. Для вновь созданных организаций действуют особые правила расчета лимитов в первый год работы.
